Los planes de Pensión Simplificada del Empleados (SEP, por sus siglas en inglés) están diseñados para pequeños negocios. Son menos complejos y requieren menos trabajo administrativo. Este tipo de plan se usa comúnmente por individuos que trabajan independientemente con pocos o ningún empleado. También pueden permitirse los aportes a los IRAs Tradicionales e IRAs Roth.
La siguiente tabla describe las características principales de un plan de retiro SEP:
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Características de un Plan de Retiro SEP |
| 1. |
Todos los aportes son deducibles de impuesto para el patrono que puede contribuir hasta $49.000 (para el 2011) o 25% de la remuneración elegible del empleado, el monto que sea menor. |
| 2. |
Los retiros libres de penalidades pueden comenzar a la edad de 59½, con el pago pertinente de impuesto sobre la renta. Los retiros también pueden hacerse en el caso de discapacidad, fallecimiento (los beneficiarios designados reciben la distribución), primas vencidas de seguros de la salud (ciertos individuos desempleados), gastos calificados para educación superior, compras calificadas de las primera residencia (límite de $10.000 en toda la vida), ciertos gastos médicos (más de 7,5% de su Ingreso Bruto Ajustado). |
| 3. |
Las distribuciones mínimas obligatorias anuales deben comenzar una vez que se llega a la edad de 70½. Las distribuciones deben haberse hecho para el 1 de abril del año siguiente y deben pagarse para el 31 de diciembre. |
| 4. |
El plan debe implementarse para la fecha tope de presentación de la declaración de impuesto por el patrono, incluyendo prórrogas. Los aportes deben pagarse para la fecha tope para la declaración de impuesto del patrono, incluyendo prórrogas. |
Los planes de retiro SEP son apropiados para:
| Compañías Anónimas «C» |
Propietarios Individuales |
Sociedades |
| Compañías Anónimas «S» |
Propietarios de Pequeños Negocios |
Trabajadores por Cuenta Propia |
| Contratistas Independientes |
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Cuentas de Retiro y Educación
