Los planes de retiro no calificados son planes de remuneración diferida que le permiten al empleado diferir salarios e ingresos ganados hasta una fecha posterior. El patrono está a cargo de la responsabilidad de mantener el ingreso diferido en un fondo especial hasta que el empleado se retira o sale por otra razón de la compañía.
Estos planes no cumplen con los reglamentos de la Ley Federal para la Seguridad de los Ingresos para Retiro de los Enpleados (ERISA, por sus siglas en inglés) y las condiciones del Código de Rentas Internas. Los planes no calificados son:
- Inelegibles para los tipos de ventajas fiscales que se les otorgan a los planes calificados.
- Contratos que designan una remuneración futura para uno o más ejecutivos de alto nivel (considerados incentivos para atraer y retener personal de alto nivel).
- Diseñables especialmente para necesidades individuales específicas.
- Ligeramente menos costosos que los planes calificados.
Los empleados pueden pagar impuestos sobre todos los proventos y no están autorizados a transformar el plan a una Cuenta de Retiro Individual (IRA).
Las siguientes tablas describen dos tipos de planes de retiro no calificados:| # | Características de un «Fideicomiso del Rabino» |
|---|---|
| 1. | El plan no calificado más utilizado se denomina Fideicomiso del Rabino. Básicamente es un fideicomiso irrevocable en el cual los beneficios para el empleado son derechos adquiridos, los activos pueden utilizarse para pagar otros pasivos, lo cual lo hace un fideicomiso del otorgante, de manera que el patrono debe pagar impuestos sobre los ingresos. Si los activos se invierten, el patrono puede evitar pagar impuestos. |
| 2. | Los empleados reciben distribuciones según lo indicado en el fideicomiso—mientras estén empleados, al final del empleo, si ocurre una discapacidad, o si hay un cambio en la propiedad de la compañía o cualquier situación difícil financiera. Los patronos pueden hacer aportes iguales hasta cierto grado a los montos aportados por los empleados. |
| 3. | Si el patrono experimenta problemas financieros, los acreedores del patrono pueden apoderarse del fideicomiso. En tal caso, los patronos pueden considerarse responsables por no pagar las distribuciones a los empleados. |
| # | Características de un «Fideicomiso Seglar» |
|---|---|
| 1. | Con este tipo de fideicomiso, los empleados están obligados a pagar impuestos cada vez que se hace un aporte al fideicomiso, y los patronos pueden obtener una deducción impositiva por los aportes de inmediato. |
| 2. | Cualquier ingreso ganado por los activos guardados en el fideicomiso está también sujeto a ser gravado. |
| 3. | Todos los empleados tienen total derecho adquirido a su participación en el plan una vez que comienzan la misma. |
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