StateTrust tiene una amplia experiencia en ayudar a los clientes a diseñar estrategias para afrontar los futuros gastos educacionales para beneficiarios designados.
Plan Educacional 529
Este plan denominado por la sección 529 del Código de Rentas Internas de los Estados Unidos, fue diseñado para estimular el ahorro para futuros costos de educación universitaria. Los planes 529, conocidos legalmente como “Planes de Matrícula Calificados”, son patrocinados por los estados, agencias estadales o instituciones educacionales.
Hay dos tipos de planes 529:
- Plan de Matrícula Pre-pagada. Esto le permite a alguien comprar créditos para matrículas a las tarifas de hoy que se utilizarán en el futuro y, por lo tanto, su desempeño está basado en la inflación en la matrícula. Este plan le permite a quienes están ahorrando para la Universidad comprar unidades o créditos en las universidades participantes para matrículas futuras y, en algunos casos, alojamiento y comida. La mayoría de los planes de matrícula prepagados son patrocinados por gobiernos estadales, tienen requisitos de residencia. Muchos gobiernos estadales garantizan la inversión en los planes de matrícula prepagados que patrocinan.
- Plan de ahorros para la Universidad. El crecimiento para este plan está basado en el desempeño de mercado de las inversiones subyacentes. Un titular de una cuenta puede típicamente escoger entre varias opciones de inversión para sus aportes, los cuales el plan de ahorros universitario invierte a nombre del titular. Las opciones de inversión a menudo incluyen fondos mutuales de acciones, fondos mutuales de bonos y fondos mutuales de activos líquidos, así como carteras basadas en la edad que automáticamente se desplazan hacia inversiones más conservadoras a medida que el beneficiario se acerca a la edad universitaria. Los retiros de los planes de ahorro universitarios pueden generalmente utilizarse en cualquier universidad. Las inversiones en planes de ahorro universitarios no están garantizadas por los gobiernos de los estados y no están asegurados federalmente.
Diferencias entre los Planes 529
| Plan Pre-pagado | Plan de Ahorros Universitarios |
|---|---|
| Fija los precios de matrícula en universidades elegibles públicas y privadas. | No hay una fijación de los costos universitarios. |
| Todos los planes cubren solamente la matrícula y cargos obligatorios. Algunos planes permiten comprar una opción de alojamiento y comida o utilizar los créditos sobrantes de la matrícula para otros gastos calificados. | Cubre todos los “gastos calificados de educación superior” incluyendo: matrícula, alojamiento y comidas, cargos obligatorios, libros, computadores. |
| La mayoría de los planes fijan una suma fija y cuotas antes de la compra en base a la edad del beneficiario y el número de años de matrícula universitaria que se está comprando. | Muchos planes tienen límites de aporte en exceso de $200.000 |
| Muchos planes estadales están garantizados o respaldados por el estado. | No hay garantía del estado. La mayoría de las opciones de inversión están sujetas al riesgo del mercado. Vuestra inversión podría no hacer ninguna ganancia y hasta disminuir de valor. |
| La mayoría de los planes tienen un límite de edad/grado para el beneficiario. | No hay límites de edad. Está abierto a adultos y a niños. |
| La mayoría de los planes del estado requieren que ya sea el propietario o el beneficiario de un plan sea un residente del estado. | No hay requisito de residencia. Sin embargo, los no residentes podría ser que sólo sean capaces de comprar algunos planes a través de asesores financieros o corredores. |
| Muchos planes tienen un periodo de inscripción limitado. | La inscripción está abierta todo el año. |
| Pueden estar administrados por estados o por instituciones de educación superior. | Pueden ser administrados sólo por los estados. Aun cuando los estados administran planes de ahorro, el llevar los registros y los servicios administrativos para muchos planes de ahorro usualmente se delega a una compañía de fondos mutuales o a otra compañía de servicios financieros. |
Ventajas de los Planes 529
Si bien la mayoría de los planes permite que haya inversionistas de fuera del estado, pudiera haber ventajas significativas sobre el impuesto estadal y otros beneficios tales como oportunidades de recibir becas, protección contra acreedores y exoneración de los cálculos de ayuda estadal para aquéllos inversionistas que inviertan en planes 529 en su estado de residencia.
La mayoría de los planes de ahorro 529 ofrecen una diversidad de opciones de distribución de activos basados en la edad donde las inversiones subyacentes se hacen más conservadoras a medida que el beneficiario se acerca a la edad universitaria.
Con la Ley de Crecimiento Económico y Reconciliación de Alivio Fiscal del 2001 (EGTRRA por sus siglas en inglés), los planes 529 obtuvieron su prominencia y ventajas fiscales actuales. Las distribuciones de los planes 529 para gastos de educación superior calificada están exoneradas del impuesto federal sobre la renta.
Hay muchas ventajas de un plan 529:.
- Proporcionan una manera muy fácil y efectiva de ahorrar para la universidad..
- Muchos estados proporcionan deducciones en impuesto sobre la renta estadal para la totalidad o parte de los aportes del donante.
- El capital crece con diferimiento de impuesto y las distribuciones para los costos universitarios de los beneficiarios están exentas de impuesto.
- El donante mantiene el control de la cuenta.
- Permite la transferibilidad de los montos no utilizados a otros miembros calificados de la familia del beneficiario sin incurrir en ninguna penalidad impositiva.
Desventajas de los Planes 529
Hay algunas desventajas de los Planes 529:
- Solamente se permite un cambio/reubicación individual de activos por año en un plan 529 bajo los reglamentos del IRS.
- La porción de las ganancias del dinero retirado de un plan 529 que no se gaste en gastos universitarios elegibles, estará sujeta a impuesto sobre la renta y a una penalidad adicional de 19% en impuesto federal y la posibilidad de recapturar cualesquiera deducciones o créditos de impuestos estadales ya tomados.
- La cuenta 529 se calcula como un activo que pudiera afectar la elegibilidad de ayuda financiera (en préstamos y asignaciones). Si la cuenta 529 está bajo los padres o el estudiante, entonces la oficina de ayuda financiera solo tomará en consideración 5,64% del valor total para calcular el aporte esperado familiar. Una manera potencial de darle la vuelta es que el propietario del plan sea alguien que no sea ni el estudiante ni un padre (tal como un abuelo).
El IRA Educacional, conocido también como Cuenta de Ahorro Educacionales Coverdell, o simplemente “ESA”, por sus siglas en ingles, es una cuenta de inversión con ventajas fiscales en los Estados Unidos diseñada para estimular ahorros para futuros gastos educacionales (ya sea de primaria, secundaria o universitaria), tales como: matrícula, libros, uniformes, etc.
La siguiente Tabla describe las principales características de un Plan IRA Educacional:
| # | Características de un IRA Educacional |
|---|---|
| 1. | Se puede hacer una contribución en efectivo no deducible de hasta $2.000 una vez por año por cada beneficiario antes de que lleguen a los 18 años de edad. |
| 2. | Se puede abrir más de un IRA para cada individuo, pero el límite de los aportes permanecerá en $2.000 por año. Debe designarse para gastos calificados de educación superior tales como: cargos, suministro y equipo escolar, matrícula (institutos post-secundarios elegibles), alojamiento y comida, y libros de texto. Ahora están incluidos los gastos de escuela primaria y secundaria. |
| 3. | Los retiros son libres de impuestos. Cualesquiera ganancias del IRA son libres de impuestos siempre y cuando los gastos anuales asciendan a más de los retiros. En caso cuando los gastos anuales sean mayores que la distribución del IRA, el beneficiario debería pagar impuesto sobre la renta ya sea sobre toda la ganancia o sobre una porción de la misma. |
| 4. | El dinero que se deje en el IRA cuando un beneficiario llega a los 30 años de edad incurrirá en impuesto conjuntamente con una multa del 10%. |
| 5. | No se pueden hacer aportes a un IRA Educacional si se paga un programa de matrícula estadal calificado. |
El tratamiento impositivo de un IRA Educacional permite que el dinero crezca con impuestos diferidos y que pueda retirarse libres de impuesto para gastos educacionales calificados en una institución calificada.
Bonos de Ahorro de los EE.UU. de la Serie EE
Los Bonos de Ahorro de los EE.UU. son otra opción de inversión que puede utilizarse para ayudarles a ahorrar para los gastos universitarios. Las ganancias en intereses de algunos bonos de ahorro de los EE.UU. están completamente libres de impuesto si usted utiliza el dinero para pagar unos gastos de educación superior calificados de sus hijos. Sin embargo, hay un tope en la cantidad de ingresos que vuestra familia puede estar devengando en el momento en que usted haga efectivo los bonos para calificar por la ventaja fiscal. Hay también otras restricciones sobre la compra y propiedad.
Los bonos de ahorro de los EE.UU. son productos de ahorro seguro, de bajo riesgo, que pagan intereses en base a las tasas del mercado actuales por hasta 30 años. Estos bonos tienen las siguientes características:
- Las emisiones en Bonos de Ahorro de la Serie EE fechadas en Mayo 2005 y después ganarán una tasa fija de intereses. Los Bonos EE/E que usted haya comprado entre Mayo de 1997 y el 30 de abril del 2005, ganan una tasa de interés variable en base al mercado.
- Hay un valor del tipo de acumulación, lo cual significa que los intereses se le suman al bono mensualmente y se pagan cuando se haga efectivo el bono.
- Los bonos electrónicos comprados se venden a su valor. La compra mínima es de $25 y la máxima por año calendario es de $5.000.
- Término mínimo de propiedad: 1 año. Se aplican penalidades por redención temprana después de 5 años (aplicación de los intereses de los 3 meses más recientes). No se aplican penalidades por redención anticipada después de 5 años.
- Las ganancias por intereses están sujetas al impuesto sobre la renta federal pero podrían estar excluidas del impuesto sobre la renta federal cuando se utilicen para financiar gastos educacionales.
Enlaces de interés: